Użyj rozszerzonej ustawy podatkowej dla usług w Michigan
W reakcji na kryzys budżetowy, który grozi zamknięciem rządu stanowego, ustawodawca Michigan przyjął poprawkę do ustawy o podatku konsumpcyjnym, która w dniu 12 stycznia 2007 r. Rozszerzyłaby podatek na kilka kategorii usług.
Status / implementacja
6% "podatek od usług" napotkał natychmiastowy sprzeciw. W rzeczywistości wprowadzono dwa projekty ustaw, które opóźniłyby i / lub uchyliły zmianę ustawy o podatku od użytkowania, która stworzyła podatek od usług.
Był to jednak projekt ustawy (HB5408), który ostatecznie został uchwalony, ponieważ zawierał środki alternatywnego finansowania. Został przyjęty zarówno przez Senat, jak i przez Dom 1 grudnia 2007 r., Zaledwie kilka godzin po wprowadzeniu zmiany w podatku od usług. Gubernator Granholm podpisał ustawę we wtorek, 4 grudnia, a jej nadano akt publiczny 145 z 2007 roku.
PA 145'07 z mocą wsteczną uchylił zmianę podatku od usług na rzecz zmian w ustawie o podatku przemysłowym, z których nie najmniejszym jest nałożenie opłaty handlowej, która wejdzie w życie 1 stycznia 2008 r.
SB 845 został przyjęty przez oba domy 4 grudnia i zapewnia zwroty każdemu obciążonemu podatkowi od usług w sobotę 1 grudnia 2007 roku.
Racjonalne uzasadnienie
Dlaczego podatek od usług? Głównie dlatego, że rozszerzenie podatku obrotowego na usługi stanowi nowe i rozszerzalne źródło przychodów. Odzwierciedla to również gospodarkę w Michigan, która zmienia się z gospodarki opartej na samochodzie na gospodarkę opartą na usługach / informacji.
Podejścia w innych państwach
Wszystkie państwa mają zapewne podatek, który wpływa na "usługę", w tym na Michigan ( zob. Opodatkowanie sprzedaży usług z 1996 r. Str. 12 ), ale niewiele z nich ma kompleksowy system podatku od usług.
Spośród tych państw, które robią, większość umieszcza je w różnych kategoriach i stosuje je inną metodą.
Według listy podań na temat sprzedaży w Stanach Zjednoczonych, najbardziej znanym jest Nowy Meksyk z 7% całkowitym podatkiem od wpływów brutto na firmy. Ohio nazywa ich podatkiem od działalności gospodarczej. Kilka innych państw, w tym Hawaje, Maine, Waszyngton i Teksas, również odsyła podatek od usług do wpływów z działalności gospodarczej.
Spośród państw, które stosują podatek od usług, jak przedłużenie podatku od sprzedaży, było to niepopularne posunięcie. W rzeczywistości, Floryda uchyliła swój podatek od usług w 1987 roku w ciągu roku. Oczywiście, sprzeciw wobec podatku od usług zależy często od stopniowego stosowania, od tego, czy usługi są sprawiedliwie opodatkowane we wszystkich jednostkach, czy z łatwością raportowania.
Uwaga: W przeważającej części wszystkie państwa unikają opodatkowania usług profesjonalnych.
Historia w Michigan
Michigan uchwalił ustawę o podatkach od użytkowania w 1937 r., Aby zamknąć lukę w pętli związaną z produktami kupionymi w innych państwach. Zgodnie z raportem podatkowym dotyczącym sprzedaży i użytkowania w Michigan z 2003 r. Podatek za użytkowanie został przedłużony poprzez zmiany na przestrzeni lat. Podobnie jak w większości stanów, wysiłki zmierzające do zdobycia coraz większych dochodów ostatecznie zacierały granice między produktami i usługami. Na przykład usługi telefoniczne, wynajem hoteli i usługi związane z budownictwem od wielu lat podlegają podatkowi od Michigan.
Poprzednie propozycje
Pomysł wprowadzenia w dobrej wierze podatku od usług był w ostatnich latach powracający w naszym stanie. W 2003 r. Koalicja Czerwonego Cedru, której członkiem jest Stowarzyszenie Edukacyjne Michigan, uznała znacznie skromniejszy 1% podatek od usług w zamian za 1% podatku od sprzedaży.
Kwestia została oficjalnie zaadresowana na początku tego roku, po tym, jak kilka raportów Standard & Poor obniżyło rating kredytowy Michigan i ostrzegło przed poważnymi konsekwencjami finansowymi wynikającymi z uchylenia monopolu na pojedynczy biznes w Michigan i chronicznego kryzysu budżetowego państwa. Starając się zrównoważyć budżet, Gubernator zaproponował 2% podatku od usług w praktycznie każdej usłudze, z wyjątkiem usług należących do kategorii edukacji i medycyny. ( Uwaga: Link nie jest już dostępny ). Wniosek spotkał się z ostrą opozycją różnych branż usługowych.
Usługi pośpiesznie ukierunkowane
Biorąc pod uwagę pilny charakter, w jakim ustawodawca musiał działać we wrześniu 2007 r. - rząd stanowy zakończyłby bez rozwiązania problemu deficytu budżetowego - podatek od sprzedaży w wysokości 6% został po prostu rozszerzony na kilka kategorii usług. Biorąc pod uwagę tempo, w jakim usługi zostały wybrane, naturalnym problemem jest to, czy usługi zostały wybrane arbitralnie, czy też pod presją lobbingu w sektorze usług.
Kategorie usług opodatkowane
Usługi podlegające opodatkowaniu na podstawie ustawy można podzielić na kilka kategorii. Pierwsza kategoria to pośrednie usługi biznesowe. Usługi te są zazwyczaj umowami zawieranymi między przedsiębiorstwami, takimi jak usługi kopiowania / drukowania, doradztwo, transkrypcja i tym podobne.
Pozostałe kategorie usług podlegających opodatkowaniu należą do szerszej kategorii "usług osobistych" i obejmują wysokiej klasy usługi uznaniowe lub luksusowe, a także "inne usługi osobiste" zdefiniowane w North American Industry Classification System. Innymi słowy, usługi osobiste podlegające opodatkowaniu zostały wybrane, ponieważ są uważane za nieistotne. Na przykład obejmuje astrologię, wiązanie za kaucją, planowanie imprez, pielęgnację paznokci i maseczki, ale pielęgnacja włosów i makijaż permanentny są wyraźnie wykluczone.
Wyróżnia się na liście usług opodatkowanych:
- Redukcja wagi i datowanie - Biorąc pod uwagę, że odliczenia i ulgi w zakresie federalnego podatku dochodowego są starannie dobierane w celu promowania określonych wartości, szczególny wybór usług związanych ze zmniejszeniem wagi i datowaniem w celu opodatkowania przez państwo prawdopodobnie hamuje / zniechęca do wartości związanych z dobrem zdrowie i małżeństwo.
- Podróże / Turystyka - W stanie nękanym problemami budżetowymi opodatkowanie usług związanych z turystyką wydaje się być nieproduktywne.
- Narciarstwo - Jedną z jedynych zajęć rekreacyjnych objętych zmianą jest jazda na nartach. Na liście znajduje się albo jazda na nartach, albo golf jest wyraźnie nieobecny. Być może senatorzy i przedstawiciele uważają grę w golfa za istotną.
- Nieruchomości - po kampanii ze strony branży nieruchomości na początku bieżącego roku, sprzeciwiającej się 2% podatku od usług gubernatora Granholga, usługi związane z nieruchomościami nie są uwzględnione w poprawce.
- Wpływ lobbisty może mieć niesprawiedliwy wpływ na to, które usługi są opodatkowane.
- Prognozy dochodów są zbyt spekulacyjne.
- Podatek może okazać się własnym bankomatem prawodawcy, gdy pojawi się kryzys budżetowy.
- Usługi nie pasują do schematu produkcji i sprzedaży detalicznej podatku od sprzedaży / użytkowania. Podatek nakładany na pośrednie usługi biznesowe może skutkować podatkiem od podatku dla małych przedsiębiorstw.
- Małe firmy mogą być nadmiernie dotknięte, ponieważ są bardziej skłonne do outsourcingu usług podlegających opodatkowaniu.
- Podatek od usług, który został przyjęty, może okazać się bólem głowy. Skutkiem długoterminowym może być to, że ludzie przechodzą z niezależnego statusu wykonawcy do tradycyjnego zatrudnienia.
- Podatek może wpłynąć na popyt na usługi i / lub wskazówki dla praktyków.