Dowiedz się, jak zmaksymalizować potencjalne odliczenia z podróży
Ustalenie, co IRS pozwoli na rozsądny koszt podróży służbowych może być trudne, szczególnie jeśli chodzi o podróże zagraniczne.
Jeden z moich poprzednich artykułów opisywał, jak odliczyć koszty podróży , łącząc prywatne wycieczki (lub zajęcia) z podróżami służbowymi. Zasadniczo, podróż służbowa musi być przede wszystkim dla biznesu, aby ubiegać się o całą podróż jako wydatek biznesowy. Decydującym czynnikiem jest zazwyczaj ilość czasu (nie wydatków) na działania biznesowe w porównaniu z czasem spędzanym na czynnościach osobistych.
Jeśli więcej czasu poświęca się biznesowi, cała podróż kwalifikuje się jako odliczenie służbowe. Oczywiście, jeśli nie angażujesz się w żadną istotną działalność osobistą, cała podróż służbowa jest w pełni odliczana.
Odliczenia za podróże zagraniczne
W przypadku podróży zagranicznych nie tylko musisz spełnić powyższy wymóg czasu pracy, ale musisz również spełnić dodatkowe przeszkody, jeśli:
1) Twoje całkowite dni podróży zagranicznych są dłuższe niż 7 kolejnych dni
I
2) Podróże zagraniczne "dni wolne od pracy" to 25% lub więcej łącznych dni podróży zagranicznych.
Oto, jak to wszystko działa
W poniedziałek lecisz z Bostonu do Londynu i uczestniczysz w całodniowych konwencjach biznesowych i spotkaniach do czwartku. Od piątku do niedzieli zwiedzasz Londyn. W poniedziałek wrócisz do Bostonu. Większość czasu spędzanego na działalności biznesowej przekracza czas spędzany na czynnościach osobistych, dlatego spełniasz ogólną zasadę "czasu" dla wszystkich podróży służbowych i osobistych.
Do tej pory kwalifikujesz się na 100% podróż służbową. Teraz zastosuj obce zasady; ponieważ dni "całkowitej podróży zagranicznej" są nie dłuższe niż 7 dni, nie obowiązują specjalne zasady obce, a Twoja podróż służbowa jest w pełni możliwa do odliczenia.
Teraz, jeśli pracowałeś przez cały piątek, przedłużałeś swój osobisty weekend do poniedziałku, opuszczając wtorek, nadal spełniasz wymaganie ogólne, ale twoje podróże przekroczyły 7 kolejnych dni ORAZ "twoje osobiste dni" (3 dni - sobota, niedziela, poniedziałek ) są większe niż 25% wszystkich dni podróży zagranicznych (łączna liczba dni podróży zagranicznych od poniedziałku do następnego wtorku = 8 dni i 25% z 8 = 2.
Tak więc 3 dni osobiste przekraczają 2). Dlatego musisz zmniejszyć odliczenie od podróży służbowych o 3 / 8ths (dni osobiste / całkowite dni zagraniczne).
Wyjątki
Obecnie głęboko w kodeksie podatkowym znajduje się kilka wyjątków od tej zasady dotyczącej podróży zagranicznych: po pierwsze, jeśli możesz wykazać, że nie masz kontroli nad podróżami służbowymi (nie decydując, czy podróż jest konieczna) LUB że główny motywacja wyjazdu nie była osobista (uzasadnione powody biznesowe podróży), wtedy unikasz zasady podróży zagranicznych i wracasz do całkowicie służbowej podróży służbowej. Innym sposobem na uniknięcie reguły podróży zagranicznych jest zastosowanie metody IRS definiującej "dni robocze".
Na przykład dni pomiędzy "dniami roboczymi" (weekendy, święta, a nawet inne dni powszednie) stają się "dniami roboczymi". W naszym przykładzie, jeśli we wtorek miałeś spotkanie biznesowe i odszedłeś w środę, wszystkie twoje "zagraniczne dni" stały się "dniami roboczymi", ponieważ sobota, niedziela i poniedziałek upłynęły pomiędzy dwoma wyraźnie "dniami roboczymi" a dniem podróży. powrót do domu to także sprawa. Dlatego nie macie "osobistych dni". Ponieważ Twoje osobiste dni (0) teraz nie przekraczają 25% twoich całkowitych dni podróży zagranicznych, specjalne zasady dotyczące podróży zagranicznych nie mają zastosowania.
Twój powrót do podróży służbowej w całości podlegającej odliczeniu, zakładając, że zasada spędzania czasu omówiona w poprzednim artykule jest spełniona (w tym przykładzie byłaby to godzina spędzona na działalności biznesowej - 7 dni, od poniedziałku do piątku oraz następny wtorek i środa , przekroczył czas spędzony na czynnościach osobistych - 3 dni, sobotę, niedzielę i poniedziałek).
Teraz, jeśli po twoim wtorkowym spotkaniu zostaniesz w Londynie przez kolejne 2 dni, ciesząc się kulturą, wracając w piątek, najpierw zastosuj ogólną regułę czasową: 7 dni roboczych (MF, wt, pią) w porównaniu do 5 dni osobistych (sob, niedz , Mon, Śr., Thur). Przestrzegana jest ogólna zasada czasu spędzonego na działalności biznesowej i osobistej, tak więc dotychczasowa podróż jest w pełni odliczana. Teraz zasady podróży zagranicznych muszą zostać zweryfikowane; Twoje całkowite dni podróży zagranicznych przekraczają 7 kolejnych dni, ale masz tylko 2 dni osobowe zgodnie z obcojęzycznymi przepisami (tylko ostatnia środa i czwartek teraz, od soboty, niedzieli i poniedziałku były między innymi "dniami roboczymi"), która wynosi mniej niż 25% z obecnie 12 dni podróży zagranicznych.
W związku z tym zasady dotyczące podróży zagranicznych nie mają zastosowania. Wróciłeś do całkowicie służbowej podróży służbowej.
Zalecenia
Jak widać, pewna korzyść wiąże się z rozłożeniem spotkań biznesowych / kongresowych co kilka dni, zamieniając "dni osobiste" w "dni robocze". Niektóre uzasadnione biznesowe powody, dla których twoje spotkania / konwencje mogą być rozłożone obejmują: aby dać czas na burzę mózgów dotyczących konkretnych strategii biznesowych, planowanie konfliktów z kluczowymi pracownikami wymagało różnych spotkań, wymagane było przygotowanie się pomiędzy kolejnymi spotkaniami, klienci odwiedzeni byli tylko dostępni w określone dni, konwencja i inne daty spotkań biznesowych nie były zbieżne, itp. ... niezależnie od przyczyn biznesowych w przypadku nieregularnie zaplanowanych wydarzeń biznesowych.
Również przy stosowaniu zasad dotyczących podróży zagranicznych, częściowe dni robocze, zgodnie z IRS, kwalifikują się do pełnych dni roboczych ", więc dwugodzinne biznesowe spotkanie w godzinach porannych i osobiste zajęcia przez resztę dnia to" dzień roboczy ". "
Optymalizowanie Potencjalnych Potrąceń
Oczywiście, im więcej zagranicznych dni podróży możesz legalnie sklasyfikować jako "dni robocze", tym większa masz szansę uniknięcia efektu specjalnych zasad dotyczących podróży zagranicznych.
Jeśli jesteś samozatrudniony, możesz oczywiście wykorzystać te informacje na swoją korzyść.
Ale co z pracownikiem firmy, któremu zwrócono koszty podróży? Zastanów się: w oparciu o nasze omówienie powyższych zasad podróży, ustalasz, że Twoja podróż jest w pełni opłacalną podróżą służbową. Teraz, gdy jesteś w Londynie, Twoja firma zwraca Ci posiłki za cenę 65 USD dziennie. Możesz włączyć raporty wydatków dla wszelkich wydatków z kieszeni. Nawet jeśli twoja firma zwraca ci pieniądze lub po prostu płaci za posiłki o wartości 65 USD dziennie, nadal możesz odliczyć różnicę między kwotą IRS Per Diem Meal dla Londynu (144 USD dziennie), a tym, co otrzymałeś za każdy dzień " odejdź. Jeśli twoja firma zwraca ci koszty zakwaterowania za 175 USD dziennie, to IRS Per Diem Lodging for London kosztuje teraz 319 USD. To prawda, różnica jest odliczona od podatku. To samo dotyczy wydatków bieżących. W ciągu roku różnica ta może się sumować.
Więc kiedy łączysz osobiste czynności z podróżami służbowymi, przejrzyj powyższe dyskusje, aby określić, po pierwsze, czy większość czasu spędza się na działalności gospodarczej (ogólna zasada "czasu"), a jeśli w grę wchodzą zagraniczne podróże, czy możesz uniknąć obcego zasady podróży opisane powyżej. Jeśli nie, zmniejsz odliczenia podróży służbowych o odpowiedni stosunek "dni wolnych od pracy" do "łącznych dni spędzonych za granicą".